呂梁市人民政府辦公室

關(guān)于印發(fā)呂梁市城市公交成本規制辦法的通知

呂政辦發(fā)〔2022〕3號

離石區人民政府，市直有關(guān)單位：

《呂梁市城市公交成本規制辦法》已經(jīng)市政府研究同意，現印發(fā)給你們，請認真組織實(shí)施。

呂梁市人民政府辦公室

2022年1月25日???

（此件公開(kāi)發(fā)布）

呂梁市城市公交成本規制辦法

第一章　　總則

第一條　為貫徹落實(shí)城市公共交通優(yōu)先發(fā)展戰略，建立完善以公交成本規制為核心的財政補貼機制，促進(jìn)公交企業(yè)進(jìn)行成本控制、規范營(yíng)收，保障公交行業(yè)持續健康穩定發(fā)展，根據相關(guān)法律法規，特制定本辦法。

第二條　本辦法適用于呂梁市城區范圍內的公交企業(yè)執行公交行業(yè)管理部門(mén)批準的運營(yíng)計劃、政府指令性任務(wù)以及計劃外開(kāi)辟新線(xiàn)路提供公交運營(yíng)服務(wù)所產(chǎn)生的運營(yíng)成本和收入核算，核算結果作為核定財政補貼的依據。

第三條　本辦法所稱(chēng)成本規制，是指合理界定公交企業(yè)正常經(jīng)營(yíng)性成本范圍和建立單位成本標準，確定合理回報率，并以此為基礎測算財政補貼的方式。規制成本作為公交企業(yè)財政補貼計算的依據，不作為公交企業(yè)進(jìn)行會(huì )計賬務(wù)處理和納稅申報的依據。

第四條　成本規制的基本原則

（一）合理性原則。計入規制成本的各項費用應當與公交企業(yè)提供的公交運營(yíng)服務(wù)直接或間接相關(guān)，客觀(guān)反映公交企業(yè)運營(yíng)服務(wù)的正常需要，并按合理的方法和合理的標準核算；影響成本規制水平的主要技術(shù)、經(jīng)濟指標應當符合行業(yè)標準和公允水平。

（二）適度激勵原則。成本規制應當建立適度的激勵和約束機制，鼓勵公交企業(yè)在保障運營(yíng)安全與服務(wù)質(zhì)量的基礎上，不斷提供運營(yíng)效率和服務(wù)水平。

（三）漸進(jìn)完善原則。成本規制應當隨著(zhù)公交企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理與財務(wù)管理規范化程度的提高而不斷完善，加強核定的科學(xué)化和精細化。

（四）可持續發(fā)展原則。持續改善公交企業(yè)財務(wù)狀況，不斷提高公交服務(wù)供給能力，促進(jìn)公交企業(yè)可持續發(fā)展。

第五條　市交通運輸局等相關(guān)部門(mén)按照本辦法規定，負責成本規制相關(guān)工作。

第二章　運營(yíng)成本的構成

第六條　公交企業(yè)運營(yíng)成本主要包括直接營(yíng)運成本、期間費用、稅金及附加、其他營(yíng)運費用等。

（一）直接營(yíng)運成本。

直接營(yíng)運成本指公交企業(yè)在實(shí)際營(yíng)運過(guò)程中發(fā)生的與公交營(yíng)運生產(chǎn)直接相關(guān)的成本和費用，包括人員工資及工資性支出、能源消耗費、固定資產(chǎn)折舊費、保修費、輪胎消耗費、保險與事故損失費、安全生產(chǎn)費、站點(diǎn)維護費及其他直接營(yíng)運成本等。

1．人員工資及工資性支出。是指公交企業(yè)為提供公交服務(wù)的各類(lèi)人員所支出的費用。人員工資包括公交企業(yè)為提供公交服務(wù)的各類(lèi)人員所支出的工資、獎金、津貼、補貼、勞務(wù)服務(wù)等費用；工資性支出包括公交企業(yè)為職工支付的職工福利費、工會(huì )經(jīng)費、職工教育經(jīng)費以及按照國家有關(guān)制度規定繳納的醫療保險費、養老保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費、生育保險費等社會(huì )保障費和住房公積金。

2．能源消耗費。是指公交營(yíng)運車(chē)輛在運營(yíng)服務(wù)過(guò)程中消耗的電力、柴油、天然氣等各項燃料費用支出。

3．固定資產(chǎn)折舊。是指與公交運營(yíng)直接或間接相關(guān)的固定資產(chǎn)折舊。固定資產(chǎn)包括運營(yíng)車(chē)輛、房屋、維修設備、辦公設備等，其中，由政府投入供公交企業(yè)使用的固定資產(chǎn)以及評估增值的固定資產(chǎn)不得計入固定資產(chǎn)折舊；固定資產(chǎn)盤(pán)虧、毀損、閑置、自主提前報廢和處置凈損失不得計入固定資產(chǎn)折舊。

4．保修費。是指公交企業(yè)提供公交運營(yíng)服務(wù)所支出的運營(yíng)車(chē)輛保養與維修材料費用，包括零配件材料費、潤料費、維修輔助材料費、檢測費、外包保養維修工時(shí)費等。

5．輪胎消耗費。是指公交運營(yíng)車(chē)輛發(fā)生的輪胎更新、翻新和修補等費用。

6．保險費與事故損失費。保險費是指公交企業(yè)為運營(yíng)車(chē)輛購買(mǎi)交強險、承運人責任險等保險險種的支出；事故損失費是指運營(yíng)車(chē)輛因發(fā)生交通事故而賠償給損失人員在扣除保險公司賠付以及責任人承擔賠償責任后的凈支出，不包括自身車(chē)輛損壞的維修支出。

7．安全生產(chǎn)費。是指公交企業(yè)提供公交運營(yíng)服務(wù)所支出的安全生產(chǎn)費，包括購置、安裝和使用具有行駛記錄功能的車(chē)輛衛星定位裝置支出；配備、維護、保養應急救援器材及設備支出；應急演練支出、安全生產(chǎn)檢查、第三方安全評價(jià)（不包括新建、改建、擴建項目安全評價(jià)）、咨詢(xún)及標準化建設支出；配備和更新現場(chǎng)作業(yè)人員安全防護用品支出；安全生產(chǎn)宣傳、教育、培訓支出等用于完善和改進(jìn)企業(yè)運營(yíng)安全相關(guān)支出。

8．站點(diǎn)維護費。是指公交企業(yè)為提供公交運營(yíng)服務(wù)的公交站點(diǎn)發(fā)生的清洗費用、維護費用等。

9．其他直接運營(yíng)費。是指公交企業(yè)提供公交運營(yíng)服務(wù)過(guò)程中發(fā)生的除第2條至第7條外的其他直接費用，包括場(chǎng)站租賃費、自有場(chǎng)站維護維修費、運營(yíng)車(chē)輛清潔費、票務(wù)費、運營(yíng)車(chē)輛安檢費、運營(yíng)車(chē)輛年檢費、IC卡結算費、刷卡（掃碼）支付手續費、勞動(dòng)保護費、信息化系統運維費用等。

（二）期間費用。

期間費用是指公交企業(yè)為組織和管理車(chē)輛營(yíng)運所發(fā)生的管理費用、財務(wù)費用等。

1．管理費用。是指公交企業(yè)為提供公共汽電車(chē)運營(yíng)服務(wù)所間接支出的管理費用，包括辦公用房租金、辦公費、差旅費、招待費、水暖電費、會(huì )議費、咨詢(xún)審計費、公務(wù)車(chē)費用等，不包括管理人員的工資及工資性支出。

2．財務(wù)費用。是指公交企業(yè)為提供公共汽電車(chē)運營(yíng)服務(wù)所支出的財務(wù)費用，包括維持資金周轉需要、籌集運營(yíng)車(chē)輛更新和購置場(chǎng)站所需要資金產(chǎn)生的利息支出（減利息收入）、金融機構手續費、匯兌凈損失等。

（三）稅金及附加。

稅金及附加是指公交企業(yè)在實(shí)際營(yíng)運過(guò)程中繳納的稅金及附加，包括城市建設維護稅、教育費附加、地方教育費附加、殘疾人保證金、文化事業(yè)建設費等。

（四）其他營(yíng)運費用。

其他營(yíng)運費用指公交企業(yè)在實(shí)際營(yíng)運過(guò)程中發(fā)生的與營(yíng)運生產(chǎn)相關(guān)的成本和費用，包括營(yíng)業(yè)外支出（營(yíng)運車(chē)輛提前報廢支出、政策性因素產(chǎn)生的其他支出）、其他業(yè)務(wù)成本等。

（五）不得列入運營(yíng)成本的費用。

1．公交企業(yè)非持續、非正常運營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的費用支出。

2．與公共汽電車(chē)運營(yíng)業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)的包車(chē)業(yè)務(wù)、修理業(yè)務(wù)等非公交運營(yíng)業(yè)務(wù)成本。

3．企業(yè)的各項違法違規罰款和滯納金支出。

4．公益性捐贈支出（上級部門(mén)指令性的除外）。

5．公益性廣告宣傳支出（市委、市政府指令性的除外）。

6．其他不合理支出。

第三章　　成本規制方法與指標設定

第七條　成本控制指標是體現公交企業(yè)成本效率水平的比例和系數。公交成本規制中采用的指標包括：

1．人員工資及工資性支出的控制指標為人車(chē)比、平均工資水平、社會(huì )保障費計提比例、住房公積金計提比例、職工福利費、職工教育經(jīng)費及工會(huì )經(jīng)費比例。

2．能源消耗費的控制指標為千公里能源消耗費。

3．保修費的控制指標為千公里保修費。

4．其他直接運營(yíng)費的控制指標為千公里運營(yíng)業(yè)務(wù)費。

5．管理費用的控制指標為管理費用率，即除人員工資及工資性支出的管理費用占直接運營(yíng)成本的比例。

第八條　成本項合理金額核定根據不同項目使用不同方法。

（一）上限法?？刂颇稠椯M用的最高限額，即費用實(shí)際發(fā)生值超過(guò)標準值的，取標準值；實(shí)際發(fā)生值低于標準值的，取實(shí)際發(fā)生值。

采用上限法核定的指標具體包括：人車(chē)比、平均工資水平、職工福利費計提比例、職工教育經(jīng)費計提比例、工會(huì )經(jīng)費計提比例、千公里保修費、千公里運營(yíng)業(yè)務(wù)費、安全生產(chǎn)費計提比例以及管理費率。

（二）浮動(dòng)取值法。以標準值為基礎，上下浮動(dòng)一定比例作為合理成本的確定范圍。成本實(shí)際發(fā)生值超過(guò)浮動(dòng)上限的，取上限值；成本實(shí)際發(fā)生值在浮動(dòng)范圍內的，取實(shí)際發(fā)生值；成本實(shí)際發(fā)生值低于浮動(dòng)下限的，取浮動(dòng)范圍下限值。

采用浮動(dòng)取值法核定的指標具體包括：千公里能源消耗費。

（三）固定比例法。某項成本必須滿(mǎn)足固定比例要求，不允許上下浮動(dòng)。凡有關(guān)法律法規或政策文件對基本項成本的金額或比例有直接要求的，成本規制應當直接適用該規定。

采用固定比例法核定的指標具體包括：社會(huì )保障費計提比例、住房公積金計提比例。

（四）其他核定方法。固定資產(chǎn)折舊費的核定應當綜合考慮財務(wù)審計結果、合理的資產(chǎn)范圍、資產(chǎn)價(jià)值以及適當的折舊率核定。輪胎消耗費、車(chē)輛保險費、財務(wù)費用、稅金及附加等據實(shí)核定。

1．公交運營(yíng)車(chē)輛入賬價(jià)值按企業(yè)會(huì )計準則確定，車(chē)輛折舊費按8年平均年限法計提，并計入規制成本。政府購車(chē)補貼、購車(chē)貸款貼息等政策性補貼在計算折舊時(shí)應予以扣除。企業(yè)每年新增、更新車(chē)輛數由行業(yè)主管部門(mén)核準。

2．輪胎消耗費以公交企業(yè)實(shí)際發(fā)生的輪胎更換、修補費用，據實(shí)核定。

3．車(chē)輛保險費以公交企業(yè)實(shí)際繳納的車(chē)輛保險費，據實(shí)核定。

4．站點(diǎn)維護費以公交企業(yè)實(shí)際發(fā)生的站臺清潔費用、候車(chē)亭及站牌燈箱的維護費用、候車(chē)亭及站牌燈箱路線(xiàn)圖更換維護費用，據實(shí)核定。

5．財務(wù)費用應當綜合考慮財務(wù)審計結果，以審定的財務(wù)費用據實(shí)核定。

6．稅金及附加以公交企業(yè)實(shí)際繳納的稅金，據實(shí)核定。

7．其他營(yíng)運費用以公交運營(yíng)體制改革收購舊車(chē)費用分8年攤銷(xiāo)，據實(shí)核定。

第九條　指標標準值及設定。成本控制指標的標準值是指具體成本控制指標應當達到合理水平或合理范圍。指標標準值設定原則上采用規制年度公交企業(yè)前三年平均數據，并考慮PPI（全國工業(yè)品出廠(chǎng)價(jià)格指數）和CPI（全年消費物價(jià)指數）上漲指數。

（一）人員工資及工資性支出指標。

1．人車(chē)比。

（1）人車(chē)比＝年均在職職工總數÷年均營(yíng)運車(chē)輛數

年均在職職工總數＝∑（規制當年每月末在職職工數）÷12

年均營(yíng)運車(chē)輛數＝∑（規制當年每月末運營(yíng)車(chē)輛數）÷12

（2）人車(chē)比按照公交企業(yè)人員結構分別確定駕駛員人車(chē)比、管理人員人車(chē)比、其他一線(xiàn)人員人車(chē)比。其中，駕駛員人車(chē)比不得低于1.5：1，三類(lèi)人員綜合人車(chē)比不得高于2.25：1

2．平均工資水平。

（1）平均工資水平＝全年工資總額÷年均在職職工總數

（2）平均工資水平標準值＝統計部門(mén)公布的規制年度呂梁市城鎮非私營(yíng)單位在崗職工平均工資水平×1.2倍

3．醫療保險費、養老保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費、生育保險費等社會(huì )保障費和住房公積金按照核定的合理工資總額計提，計提比例按照呂梁市有關(guān)部門(mén)規定比例確定。

4．職工福利費、職工教育經(jīng)費、工會(huì )經(jīng)費比例不得超過(guò)核定的合理工資總額的14％、2.5％、2％，未達到上限水平的，據實(shí)核定。如國家政策調整，則按新政策執行。

（二）能源消耗費指標。

5．千公里能源消耗費。

（1）千公里能源消耗費＝所有車(chē)輛的年度能源消耗費總額÷年度營(yíng)運里程

（2）千公里能源消耗費標準值＝∑（規制年前三年千公里能源消耗費）÷3

（3）千公里能源消耗費采用浮動(dòng)值法核定，上浮比例不得超過(guò)標準值的3％，不設下浮比例

（三）保修費指標。

6．千公里保修費。

（1）千公里保修費＝年度保修費總額÷年度營(yíng)運里程

（2）千公里保修費標準值＝（規制年前三年千公里保修費×規制年前二年P(guān)PI指數×規制年前一年P(guān)PI指數×規制年P(guān)PI指數＋規制年前二年千公里保修費×規制年前一年P(guān)PI指數×規制年P(guān)PI指數＋規制年前一年千公里保修費×規制年P(guān)PI指數）÷3

（3）千公里保修費采用上限法核定

（四）安全生產(chǎn)費用指標。

7．安全生產(chǎn)費是指公交營(yíng)運管理所發(fā)生的安全管理專(zhuān)項經(jīng)費，用于安全生產(chǎn)宣傳教育及培訓費用、安全生產(chǎn)檢查與評價(jià)、安全生產(chǎn)隱患排查和治理、安全設施及設備投入、安全應急演練和培訓等費用。安全生產(chǎn)費按照不超過(guò)規制年前三年公交企業(yè)平均營(yíng)業(yè)收入的1.5％據實(shí)規制。

（五）其他直接運營(yíng)費指標。

8．千公里運營(yíng)業(yè)務(wù)費。

（1）千公里運營(yíng)業(yè)務(wù)費＝年度其他直接運營(yíng)費總額÷年度營(yíng)運里程

（2）千公里運營(yíng)業(yè)務(wù)費標準值＝（規制年前三年千公里運營(yíng)業(yè)務(wù)費×規制年前二年CPI指數×規制年前一年CPI指數×規制年CPI指數＋規制年前二年千公里運營(yíng)業(yè)務(wù)費×規制年前一年CPI指數×規制年CPI指數＋規制年前一年千公里運營(yíng)業(yè)務(wù)費×規制年CPI指數）÷3

（3）千公里運營(yíng)業(yè)務(wù)費采用上限法核定

（六）管理費用指標。

9．管理費率是指管理費用（不包括管理人員的工資及工資性支出）與直接運營(yíng)成本的比例。

（1）管理費率標準值＝∑（規制年前三年管理費率）÷3

（2）管理費率采用上限法核定

第十條　公交運營(yíng)規制成本計算。公交運營(yíng)規制成本＝經(jīng)核定的直接運營(yíng)成本＋期間費用＋稅金及附加＋其他營(yíng)運費用。

1．直接運營(yíng)成本＝人員工資及工資性支出＋能源消耗費＋固定資產(chǎn)折舊費＋保修費＋輪胎消耗費＋保險與事故損失費＋安全生產(chǎn)費＋站點(diǎn)維護費＋其他直接運營(yíng)費

2．期間費用＝管理費用＋財務(wù)費用

（1）管理費用＝管理費率×直接運營(yíng)成本

（2）財務(wù)費用據實(shí)核定

3．稅金及附加等于經(jīng)審計確認的公交企業(yè)發(fā)生的稅金及附加等稅費。

4．其他營(yíng)運費用等于公交企業(yè)支付的公交運營(yíng)體制改革舊車(chē)收購費用攤銷(xiāo)。

第四章　　收入規制

第十一條　公交企業(yè)運營(yíng)收入指公交企業(yè)提供公共汽電車(chē)運營(yíng)服務(wù)所獲得全部相關(guān)收入，具體包括：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)凈收入、各級政府的財政補貼收入等。

1．主營(yíng)業(yè)務(wù)收入指公交企業(yè)的公交業(yè)務(wù)收入，即票款收入。

2．其他業(yè)務(wù)凈收入指公交企業(yè)除主營(yíng)業(yè)務(wù)收入以外的所有其他業(yè)務(wù)收入扣除其他業(yè)務(wù)支出后的凈額。包括公交企業(yè)的對外修理、培訓、租賃、廣告以及下屬子公司和非主營(yíng)業(yè)務(wù)上繳的凈收入等。

3．各級政府的財政補貼收入指國家新能源公交車(chē)輛推廣應用補貼、呂梁市本級財政的公交補貼等。

第十二條　公交企業(yè)規制收入總額＝主營(yíng)業(yè)務(wù)收入＋其他業(yè)務(wù)凈收入＋各級政府的財政補貼收入

1．主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)凈收入均根據財務(wù)審計認可的收入總額確定。

2．財政補貼收入據實(shí)核定。

第五章　　公交財政補貼機制

第十三條　以成本規制為基礎，公交財政補貼實(shí)行“規制虧損全額結算、投資回報限額調節、服務(wù)質(zhì)量考核獎懲”方式。財政補貼的最終確定值與公交企業(yè)服務(wù)質(zhì)量考核掛鉤，只有公交服務(wù)質(zhì)量考核結果為優(yōu)秀的，才能取得全額財政補貼資金，否則予以相應扣減。即公交財政補貼總額＝規制虧損全額結算補貼＋投資回報限額調節－服務(wù)質(zhì)量考核獎懲。

（一）規制虧損補貼。

根據本辦法提出的規制成本、規制收入的范圍和標準結算，規制虧損＝規制成本－規制收入，規制虧損全額補貼。

（二）投資回報調節。

投資回報調節＝∑（2020年12月31日公交企業(yè)評估車(chē)輛凈資產(chǎn)及以后增資）×5％

（三）服務(wù)質(zhì)量考核。

為不斷提升公交企業(yè)運營(yíng)與管理的效率和效益，促進(jìn)公交行業(yè)可持續發(fā)展，對公交運營(yíng)服務(wù)實(shí)行服務(wù)質(zhì)量考核獎懲（考核辦法另行制定），獎懲總額以核定公交企業(yè)成本規制補貼額的15％作為考核掛鉤基數，年度考核滿(mǎn)90分（含90分）補貼資金全部?jì)冬F，90分以下每低1分扣除一定數額的補貼資金。最終公交企業(yè)虧損補貼結算總額根據審計和考核結果確定后由市交通運輸局報市政府審批后與公交企業(yè)進(jìn)行補貼清算。

第六章　　成本規制工作流程

第十四條　市交通運輸局會(huì )同市財政局于規制年度上年底前，根據規制年度公交運營(yíng)服務(wù)計劃，編制年度政府購買(mǎi)公交服務(wù)財政補貼預算，納入財政預算。

第十五條　市財政局在批準的預算額度內，每季度初將財政補貼預撥給公交企業(yè)，于規制年度次年初組織第三方機構對規制年度公交企業(yè)運營(yíng)成本及收入進(jìn)行審計與核定，根據財政補貼實(shí)際核定數與公交企業(yè)進(jìn)行清算。如已預撥財政補貼資金高于補貼數，則超撥部分從下一補貼年度預撥財政補貼資金中扣減；如已撥付財政補貼低于補貼數，則欠撥部分從補貼年度財政預算追加調整中補足。

第七章　　附則

第十六條　本辦法未做規定的公交企業(yè)為完成政府指令性任務(wù)產(chǎn)生的突發(fā)性、非經(jīng)常性事項支出，由市交通運輸局會(huì )同市財政局進(jìn)行專(zhuān)項補貼核定。

第十七條　按照“誰(shuí)受益、誰(shuí)負擔、事權與財權相一致”的原則，本辦法核算的規制虧損全額補貼由市級和離石區按5：5的比例承擔。

第十八條　公交企業(yè)應當建立健全成本核算制度，分類(lèi)準確記錄本辦法中要求的各項成本費用和其他數據。

第十九條　本辦法由市財政局、市交通運輸局負責組織實(shí)施。

第二十條　本辦法自2022年3月1日起施行，有效期5年。

解讀鏈接：【圖解】市交通運輸局關(guān)于《呂梁市城市公交成本規制辦法》的解讀

政策咨詢(xún)：市交通運輸局??市城市公共客運發(fā)展中心???3398907