一、指導思想

以習近平新時(shí)代中國特色社會(huì )主義思想為指導，全面貫徹黨的二十大精神，深入學(xué)習貫徹習近平總書(shū)記視察山西重要講話(huà)精神和關(guān)于審計工作的重要指示批示精神，認真落實(shí)中央、省、市經(jīng)濟工作會(huì )議精神，緊緊圍繞市委戰略部署，立足經(jīng)濟監督定位，聚焦主責主業(yè)，強化對中央、省委、市委重大政策落實(shí)以及財政、企業(yè)、民生、自然資源和領(lǐng)導干部經(jīng)濟責任履行情況審計監督，扎實(shí)開(kāi)展常態(tài)化“經(jīng)濟體檢”，為全方位推動(dòng)我市高質(zhì)量發(fā)展、建設美麗幸福呂梁提供審計監督保障。

二、安排原則

（一）圍繞中心，服務(wù)大局。圍繞黨中央大政方針及省委、市委中心工作，聚焦重大戰略、重大政策、重大項目、重點(diǎn)資金，科學(xué)安排審計項目，精準確定審計重點(diǎn)，為全方位推動(dòng)高質(zhì)量發(fā)展提供堅強審計監督保障。

（二）全面監督，突出重點(diǎn)。認真貫徹黨中央對審計全覆蓋工作要求，正確把握全面審計和突出重點(diǎn)的關(guān)系，確保審計全覆蓋實(shí)現內容與形式相統一。重點(diǎn)關(guān)注重大政策措施落實(shí)、防范風(fēng)險隱患、重點(diǎn)民生資金和項目及國企改革等，科學(xué)合理安排審計項目，精準揭示、深入解決存在的問(wèn)題。

（三）聚焦主責、精準審計。嚴格遵循法定職責權限，牢牢把握審計監督首先是經(jīng)濟監督的定位，聚焦財政財務(wù)收支真實(shí)合法效益審計主責主業(yè)，找準審計的著(zhù)力點(diǎn)和立足點(diǎn)，最大限度發(fā)揮審計專(zhuān)業(yè)優(yōu)勢，提升從宏觀(guān)層面分析研究問(wèn)題的能力，一體推進(jìn)揭示問(wèn)題、規范管理和促進(jìn)改革，全面提升審計監督效能。

（四）科學(xué)統籌，量力而行。堅持全市審計“一盤(pán)棋”，持續推進(jìn)審計項目科學(xué)安排和審計組織方式創(chuàng )新，優(yōu)化配置審計資源，嚴格管控審計過(guò)程，努力做到“一審多項”“一審多果”“一果多用”，全面提升審計監督的質(zhì)量和效能。

三、具體項目

2023審計年度全市統一組織審計項目及市本級審計項目計劃的時(shí)間范圍為　2023年3月1日至　2024年2月29日。

（一）政策措施落實(shí)情況跟蹤審計

【審計目標】推動(dòng)黨中央、省委、市委重大決策部署貫徹落實(shí)，促進(jìn)資金到位、項目落地，政策生效。

【審計重點(diǎn)】圍繞中央、省、市決策部署適時(shí)確定審計重點(diǎn)。其中：專(zhuān)項債券審計重點(diǎn)關(guān)注新增專(zhuān)項債券投向、新增專(zhuān)項債券申報、專(zhuān)項債券項目實(shí)施、績(jì)效等情況。

【組織實(shí)施】市審計局統一組織，財政審計科牽頭，相關(guān)科室，縣（市、區）審計局配合，按省廳要求實(shí)施。

（二）財政、財務(wù)收支審計

1．預算執行審計

【審計目標】深化預算管理體制改革、促進(jìn)財政支出政策提質(zhì)增效、加強財政資源統籌和財力保障、規范預算管理、嚴肅財經(jīng)紀律、提高財政投資效益和財政資金使用績(jì)效。

【審計重點(diǎn)】重點(diǎn)關(guān)注市本級預算執行總體情況、收入預算執行、支出預算總量與結構、財政風(fēng)險防控情況，市直部門(mén)單位預算執行、財務(wù)收支、國有資產(chǎn)管理、重大專(zhuān)項資金分配管理使用、以前年度審計發(fā)現問(wèn)題整改等情況。

【組織實(shí)施】市審計局統一組織，財政審計科牽頭，相關(guān)科室實(shí)施，采取直接審的方式對10個(gè)重點(diǎn)單位及其中2個(gè)單位管理的重點(diǎn)專(zhuān)項資金進(jìn)行現場(chǎng)審計，其中2個(gè)專(zhuān)項資金為全省統一組織，有關(guān)縣級審計機關(guān)參加，開(kāi)展上下聯(lián)動(dòng)審計。

2．財政決算審計

【審計目標】以揭示地方人民政府貫徹落實(shí)國家財政政策中存在的違法違規問(wèn)題以及存在的薄弱環(huán)節，促進(jìn)財政改革，規范地方財政管理，維護國家資金安全，提高財政資金管理績(jì)效，推進(jìn)地方依法理財，推動(dòng)建立規范透明、標準科學(xué)、約束有力的預算制度為目標。

【審計重點(diǎn)】重點(diǎn)核實(shí)2020至2022年國家新制定的下調行政事業(yè)性收費和政府性基金征收標準等降費政策落實(shí)情況、財政收支總體情況、財政管理情況、財政資金分配管理情況、債務(wù)風(fēng)險防控情況、專(zhuān)戶(hù)資金管理情況、決算草案編制情況、政府采購管理情況、以前年度決算審計發(fā)現問(wèn)題整改等情況。

【組織實(shí)施】由市審計局統一組織，財政審計科牽頭，相關(guān)科室實(shí)施，采取直接審的方式，對交城縣、孝義市、交口縣等3個(gè)縣（市）人民政府財政決算進(jìn)行審計。

3．財務(wù)收支審計

【審計目標】以促進(jìn)規范各單位、系統的財務(wù)收支行為，提高公共資金、國有資產(chǎn)使用效益和財務(wù)管理水平為目標。

【審計重點(diǎn)】重點(diǎn)關(guān)注財務(wù)收支的真實(shí)性、合法性和效益性，重大經(jīng)濟事項決策合規合法性，落實(shí)黨中央重大政策以及省委、市委重大決策部署情況，重大違法違紀問(wèn)題線(xiàn)索等。

【組織實(shí)施】由市審計局統一組織，財政審計科牽頭，相關(guān)科室實(shí)施，采取直接審的方式對呂梁市總工會(huì )、呂梁市機關(guān)事務(wù)服務(wù)中心、山西省汾陽(yáng)醫院、呂梁市疾病預防控制中心財務(wù)收支情況進(jìn)行審計。

（三）民生審計

1．義務(wù)教育相關(guān)政策落實(shí)和資金審計。（審計署統一安排項目，按審計署要求執行）

2．鄉村建設有關(guān)情況專(zhuān)項審計調查。（審計署統一安排項目，按審計署要求執行）

3．就業(yè)補助資金和失業(yè)保險基金審計。（審計署統一安排項目，按審計署要求執行）

4．政府數字消費券專(zhuān)項資金審計。（省廳統一安排項目，按省廳要求執行）

5．城市老舊小區改造資金和項目專(zhuān)項審計調查。（省廳統一安排項目，按省廳要求執行）

6．農業(yè)保險－保險費補貼資金審計。

【審計目標】嚴肅查處農業(yè)保險費補貼資金在預算安排、管理、使用中存在的突出問(wèn)題和重大違紀違法問(wèn)題，深入揭示影響農業(yè)保險政策落實(shí)和發(fā)揮作用的主要問(wèn)題，從體制、機制和制度層面深入分析原因，提出進(jìn)一步完善農業(yè)保險政策、提高農業(yè)保險服務(wù)能力、優(yōu)化農業(yè)保險運行機制的意見(jiàn)和建議，推動(dòng)農業(yè)保險高質(zhì)量發(fā)展，更好地滿(mǎn)足“三農”領(lǐng)域日益增長(cháng)的風(fēng)險保障需求。

【審計重點(diǎn)】摸清各級財政農業(yè)保險費補貼資金的年度預算管理總體情況，調查農業(yè)保險費補貼資金的安全情況，重點(diǎn)揭示挪用、騙取等重大違紀違法問(wèn)題線(xiàn)索，反映管理制度不完善、監管不到位、責任追究機制不健全等問(wèn)題，關(guān)注農業(yè)保險“擴面、增品、提標”等政策落實(shí)情況，有關(guān)目標實(shí)現等情況，關(guān)注農業(yè)保險費補貼資金績(jì)效評價(jià)情況。

【組織實(shí)施】市審計局統一組織，農業(yè)農村審計科牽頭，相關(guān)縣（市、區）審計局配合。

（四）企業(yè)審計

【審計目標】以促進(jìn)深化我市國有企業(yè)改革、推動(dòng)國有資本做強做優(yōu)做大、促進(jìn)國有資產(chǎn)保值增值、激發(fā)企業(yè)活力、提高競爭力、提升經(jīng)營(yíng)能力、防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險為目標。

【審計重點(diǎn)】重點(diǎn)關(guān)注企業(yè)財務(wù)收支真實(shí)性、重大投資決策合規性以及風(fēng)險防控、國有資產(chǎn)保值增值、國資國企改革推進(jìn)等情況及以前年度審計發(fā)現問(wèn)題整改等情況。

【組織實(shí)施】市審計局統一組織，企業(yè)審計科采取直接審的方式進(jìn)行。

（五）投資審計

【審計目標】以促進(jìn)國家重大政策措施貫徹落實(shí)，確保投資項目的竣工財務(wù)決算真實(shí)、合規，促進(jìn)提高項目建設管理水平和投資績(jì)效，揭露重大違法違紀問(wèn)題，促進(jìn)反腐倡廉建設為目標。

【審計重點(diǎn)】重點(diǎn)關(guān)注政府投資的重大項目政策措施貫徹落實(shí)、規劃推進(jìn)、項目建設和管理、征地拆遷、環(huán)境保護、質(zhì)量安全、資金籌集管理使用等情況；揭示存在的問(wèn)題，分析原因，提出解決問(wèn)題建議。

【組織實(shí)施】市審計局統一組織，固定資產(chǎn)投資審計科牽頭，相關(guān)科室采取直接審的方式進(jìn)行。

（六）專(zhuān)項審計

1．國外貸援款項目資產(chǎn)管理使用情況專(zhuān)項審計調查。（審計署統一安排項目，按審計署要求執行）

2．全市生態(tài)環(huán)保專(zhuān)項資金審計。（省廳統一安排項目，按省廳要求執行）

3．新動(dòng)能資金績(jì)效情況專(zhuān)項審計。（省廳統一安排項目，按省廳要求執行）

4．市場(chǎng)主體倍增工程相關(guān)情況專(zhuān)項審計調查。（省廳統一安排項目，按省廳要求執行）

5．人防辦2019年以來(lái)收取的防空地下室易地建設費專(zhuān)項審計。

【審計目標】摸清國家、省有關(guān)易地建設費制度的執行情況，評價(jià)資金管理使用的規范和效益情況，揭露、查處易地建設費在征收、管理、使用過(guò)程中存在的違法違紀問(wèn)題，提出加強資金管理的建議，規范易地建設費征管工作。

【審計重點(diǎn)】重點(diǎn)關(guān)注人防審批情況、易地建設費征收情況、易地建設費各項制度執行情況、人防設施監管情況、易地建設費使用情況、項目績(jì)效情況、以前年度審計發(fā)現問(wèn)題整改、其他方面的問(wèn)題等情況。

【組織實(shí)施】市審計局統一組織，金融涉外審計科牽頭，相關(guān)縣（市、區）審計局配合。

6．行業(yè)協(xié)會(huì )商會(huì )2019年以來(lái)全面推行與行政機關(guān)脫鉤情況及運行的審計調查。

【審計目標】厘清行政機關(guān)與協(xié)會(huì )商會(huì )的職能邊界，改變單一行政化管理方式，推進(jìn)構建政府綜合監管和協(xié)會(huì )商會(huì )自治的新型治理模式，促進(jìn)協(xié)會(huì )商會(huì )成為依法設立、自主辦會(huì )、服務(wù)為本、治理規范、行為自律的社會(huì )組織，推進(jìn)完善政府綜合監管體系，促進(jìn)形成健全的專(zhuān)業(yè)化、協(xié)同化、社會(huì )化的監督管理機制。

【審計重點(diǎn)】重點(diǎn)關(guān)注法人治理機制建立健全及執行情況，資產(chǎn)管理、使用、處置、收益情況，接受、管理、使用財政資金的真實(shí)、合法、效益情況；服務(wù)及業(yè)務(wù)執行情況，納稅和收費情況，信用體系建設情況等。

【組織實(shí)施】市審計局統一組織，社會(huì )保障審計科牽頭，相關(guān)縣（市、區）審計局配合。

7．全市生態(tài)保護及修復專(zhuān)項資金跟蹤審計。

【審計目標】全面貫徹落實(shí)習近平總書(shū)記關(guān)于生態(tài)文明建設系列講話(huà)精神和重要指示。摸清資金管理使用、項目建設管理、資金績(jì)效等方面存在的問(wèn)題，從而推動(dòng)生態(tài)保護及修復項目有序實(shí)施，提高資金使用效益，促進(jìn)呂梁經(jīng)濟、社會(huì )和生態(tài)環(huán)境協(xié)調可持續發(fā)展。

【審計重點(diǎn)】重點(diǎn)關(guān)注全市生態(tài)環(huán)境保護及修復政策落實(shí)、目標任務(wù)完成及生態(tài)環(huán)境保護及修復專(zhuān)項資金投入管理使用與項目績(jì)效等情況，揭示目標任務(wù)完成、資金使用管理等方面存在的問(wèn)題，堵塞管理漏洞，保障財政資金規范高效運行。

【組織實(shí)施】市審計局統一組織，自然資源和生態(tài)環(huán)境審計科牽頭，相關(guān)縣（市、區）審計局配合。

8．呂梁山護工培訓就業(yè)專(zhuān)項資金審計。

【審計目標】認真貫徹落實(shí)市委市政府關(guān)于呂梁山護工的各項決策部署，聚焦建立健全技能人才培養培訓體系、就業(yè)創(chuàng )業(yè)支撐體系、勞務(wù)市場(chǎng)建設體系、技能競賽體系、信息管理體系等重點(diǎn)工作任務(wù)，著(zhù)力揭示呂梁山護工培訓就業(yè)的計劃安排，專(zhuān)項資金籌集管理使用，促進(jìn)就業(yè)創(chuàng )業(yè)績(jì)效等方面存在的體制機制等問(wèn)題，提出切實(shí)可行的建議，推動(dòng)全面提升呂梁山護工職業(yè)技能水平和就業(yè)創(chuàng )業(yè)能力，實(shí)現更高質(zhì)量更加充分就業(yè)增收。

【審計重點(diǎn)】重點(diǎn)關(guān)注項目計劃安排和申報審批情況，是否存在項目計劃不合理，資金審批管理不到位，未申請獲得資金，少申報多分配、先分配后申報等問(wèn)題，重點(diǎn)關(guān)注專(zhuān)項資金管理使用情況，是否存在資金未按規定批復下達，“放管服效”改革不深入，　專(zhuān)項資金截留挪用、虛報冒領(lǐng)等問(wèn)題，重點(diǎn)關(guān)注項目績(jì)效考核和退出機制，是否存在任務(wù)目標未完成，績(jì)效考核流于形式，預算安排與績(jì)效管理不銜接，培訓內容不科學(xué)，未建立退出機制等問(wèn)題。

【組織實(shí)施】市審計局統一組織，社會(huì )保障審計科牽頭，相關(guān)縣（市、區）審計局配合。

（七）經(jīng)濟責任審計（任中19人，離任3人）

1．縣（市、區）政府主要領(lǐng)導干部經(jīng)濟責任履行情況及自然資源資產(chǎn)審計（2人）

【審計目標】以強化干部管理監督，促進(jìn)領(lǐng)導干部履職盡責、擔當作為，貫徹落實(shí)綠色發(fā)展理念、促進(jìn)領(lǐng)導干部認真履行自然資源資產(chǎn)管理和生態(tài)環(huán)境保護責任為目標。

【審計重點(diǎn)】重點(diǎn)關(guān)注貫徹執行黨中央、省委、市委重大經(jīng)濟方針政策和決策部署，本地區重要發(fā)展規劃和政策措施制定、執行及效果，重大經(jīng)濟事項決策、執行及效果，財政財務(wù)管理和經(jīng)濟風(fēng)險防范，落實(shí)黨風(fēng)廉政建設責任和遵守廉潔從政規定，領(lǐng)導干部履行自然資源資產(chǎn)管理和開(kāi)發(fā)利用責任、貫徹落實(shí)黨中央重大決策部署、遵守法律法規、自然資源資產(chǎn)實(shí)物量與生態(tài)環(huán)境狀況變化情況，農村集體“三資”（資金、資源、資產(chǎn)）管理情況，以前年度審計查出問(wèn)題整改等情況。

【組織實(shí)施】由市審計局統一組織，經(jīng)濟責任審計科、財政審計科采取直接審的方式進(jìn)行。

2．市直部門(mén)領(lǐng)導干部經(jīng)濟責任履行情況審計（15人）

【審計目標】以強化干部管理監督，促進(jìn)領(lǐng)導干部履職盡責、擔當作為為目標。

【審計重點(diǎn)】重點(diǎn)關(guān)注貫徹執行黨和國家經(jīng)濟方針政策、重大決策部署，本部門(mén)重要發(fā)展規劃和政策措施制定、執行及效果，重大經(jīng)濟事項決策、執行及效果，財政財務(wù)管理和經(jīng)濟風(fēng)險防范、國有資產(chǎn)管理、在經(jīng)濟活動(dòng)中落實(shí)黨風(fēng)廉政建設責任和遵守廉潔從政規定、以前年度審計查出問(wèn)題整改等情況。

【組織實(shí)施】由市審計局統一組織，經(jīng)濟責任審計科牽頭，相關(guān)科室采取直接審的方式進(jìn)行，部分審計項目與預算執行審計統籌實(shí)施。

3．學(xué)校黨政主要領(lǐng)導干部經(jīng)濟責任履行情況審計（2人）

【審計目標】以強化干部管理監督，促進(jìn)領(lǐng)導干部履職盡責、擔當作為為目標。

【審計重點(diǎn)】重點(diǎn)關(guān)注貫徹執行黨和國家經(jīng)濟方針政策、重大決策部署，本部門(mén)重要發(fā)展規劃和政策措施制定、執行及效果，重大經(jīng)濟事項決策、執行及效果，財政財務(wù)管理和經(jīng)濟風(fēng)險防范、國有資產(chǎn)管理、在經(jīng)濟活動(dòng)中落實(shí)黨風(fēng)廉政建設責任和遵守廉潔從政規定、以前年度審計查出問(wèn)題整改等情況。

【組織實(shí)施】由市審計局統一組織，經(jīng)濟責任審計科牽頭，相關(guān)科室采取直接審的方式進(jìn)行。

4．縣級公安機關(guān)主要領(lǐng)導干部經(jīng)濟責任履行情況審計（3人）

【審計目標】以強化干部管理監督，促進(jìn)公安機關(guān)和領(lǐng)導干部守法守紀守規盡責、廉潔用權、干凈干事為目標。

【審計重點(diǎn)】重點(diǎn)關(guān)注貫徹執行黨和國家經(jīng)濟方針政策、重大決策部署，本單位重要發(fā)展規劃和政策措施制定、執行及效果，重大經(jīng)濟事項決策、執行及效果，財政財務(wù)管理，資產(chǎn)管理，專(zhuān)項資金使用，利用公權力影響開(kāi)展項目和通過(guò)職能轉移違規經(jīng)營(yíng)、落實(shí)黨風(fēng)廉政建設責任和遵守廉潔從政規定、以前年度審計查出問(wèn)題整改等情況。

【組織實(shí)施】由市審計局統一組織，經(jīng)濟責任審計科牽頭，相關(guān)科室采取直接審的方式進(jìn)行。

以上審計項目具體實(shí)施見(jiàn)《2023年度全市統一組織審計項目及市本級審計項目計劃明細表》。

四、工作要求

（一）強化審計研究。全市審計機關(guān)要把研究貫徹到審計全過(guò)程各環(huán)節，以研究引領(lǐng)思路提升、業(yè)務(wù)提升、成果提升，加強審前謀劃，做好審計工作方案，強化過(guò)程管控，保障審計質(zhì)量。各審計組要嚴格執行審計工作方案，強化對審計實(shí)施、審計問(wèn)題、審計建議的研究，確保審計結果客觀(guān)公正，經(jīng)得起檢驗。審計項目完成后，各科室和各審計組要及時(shí)開(kāi)展后評估，總結經(jīng)驗、查找不足、分析得失，推動(dòng)后續審計立項選題、組織實(shí)施更加精準。

（二）堅持問(wèn)題導向。全市審計機關(guān)要牢固樹(shù)立“有問(wèn)題沒(méi)發(fā)現是失職、發(fā)現問(wèn)題不報告是瀆職”意識，敢于斗爭，善于斗爭，著(zhù)力揭示事關(guān)經(jīng)濟社會(huì )全局、事關(guān)長(cháng)遠發(fā)展、事關(guān)人民群眾根本利益的重大問(wèn)題，著(zhù)力揭示對黨中央、省委和市委決策部署有令不行、有禁不止的問(wèn)題，著(zhù)力揭示違規舉借債務(wù)、擠占挪用、騙取套取民生資金，以及企業(yè)、金融、資源環(huán)境等領(lǐng)域重大損失損毀問(wèn)題，以強有力的審計監督，推動(dòng)中央、省委和市委各項重大戰略和重大政策落地落實(shí)，保障經(jīng)濟平穩健康發(fā)展。

（三）強化全過(guò)程跟蹤管理。全市審計機關(guān)要嚴格執行審計現場(chǎng)管理辦法，控制現場(chǎng)審計時(shí)間，落實(shí)周例會(huì )、旬調度、月總結制度，圍繞年度計劃，做好項目審前調研、方案編制、業(yè)務(wù)培訓、過(guò)程管控、問(wèn)題認定、報告撰寫(xiě)全過(guò)程統籌管理。遇有特殊情況確需調整審計時(shí)間和任務(wù)安排的，應報分管局領(lǐng)導和局長(cháng)批準。計劃督查科及時(shí)跟蹤各項審計進(jìn)展情況，適時(shí)通報各項目執行進(jìn)度，對出現逾期的，及時(shí)提醒提示。

（四）堅持依法廉潔審計。全市審計機關(guān)要認真貫徹落實(shí)中央八項規定及其實(shí)施細則精神，嚴格執行審計“四嚴禁”工作要求和審計“八不準”工作紀律，堅持依法審計、廉潔審計、文明審計，虛心聽(tīng)取意見(jiàn)，依法定論、以理服人，不得主觀(guān)臆斷、口大氣粗、盛氣凌人。嚴格執行請示報告制度，審計中發(fā)現的重大問(wèn)題和出現的異常情況要及時(shí)報告。嚴格遵守保密紀律，強化保密管理，未經(jīng)批準不得擅自對外披露審計信息、提供審計資料數據。