一、指導思想

以習近平新時(shí)代中國特色社會(huì )主義思想為指導，全面貫徹黨的二十大精神，深入學(xué)習貫徹習近平總書(shū)記視察山西重要講話(huà)精神和關(guān)于審計工作的重要講話(huà)重要指示批示精神，認真落實(shí)中央、省、市經(jīng)濟工作會(huì )議精神，緊緊圍繞市委戰略部署，立足經(jīng)濟監督定位，緊扣市委中心大局，聚焦主責主業(yè)，強化對中央、省委、市委重大政策落實(shí)以及財政、企業(yè)、民生、自然資源和領(lǐng)導干部經(jīng)濟責任履行情況審計監督，扎實(shí)開(kāi)展常態(tài)化“經(jīng)濟體檢”，為全方位推動(dòng)我市高質(zhì)量發(fā)展、建設美麗幸福呂梁提供審計監督保障。

二、安排原則

（一）圍繞中心，服務(wù)大局。圍繞黨中央大政方針及省委、市委中心工作，加強對重大舉措、重要資金、重點(diǎn)項目的審計監督，精準確定審計重點(diǎn)，推動(dòng)各項重大戰略和重大任務(wù)落地見(jiàn)效，為全方位推動(dòng)我市高質(zhì)量發(fā)展提供堅強審計監督保障。

（二）全面監督，突出重點(diǎn)。認真貫徹黨中央對審計全覆蓋工作要求，正確把握全面審計和突出重點(diǎn)的關(guān)系，確保審計全覆蓋實(shí)現內容與形式相統一。重點(diǎn)關(guān)注重大政策措施落實(shí)、防范風(fēng)險隱患、重點(diǎn)民生資金和項目及國企資產(chǎn)負債等，科學(xué)合理安排審計項目，精準揭示、深入解決存在的問(wèn)題。

（三）聚焦主責，精準審計。嚴格遵循法定職責權限，牢牢把握審計監督首先是經(jīng)濟監督的定位，聚焦財政財務(wù)收支真實(shí)合法，在把握形式與內容、數量與質(zhì)量辯證統一的基礎上，統籌安排各類(lèi)審計項目，找準審計的著(zhù)力點(diǎn)和立足點(diǎn)，最大限度發(fā)揮審計專(zhuān)業(yè)優(yōu)勢，提升從宏觀(guān)層面分析研究問(wèn)題的能力，一體推進(jìn)揭示問(wèn)題、規范管理和促進(jìn)改革，全面提升審計監督效能。

（四）科學(xué)統籌，量力而行。堅持全市審計“一盤(pán)棋”，持續推進(jìn)審計項目科學(xué)安排和審計組織方式創(chuàng )新，優(yōu)化配置審計資源，嚴格管控審計過(guò)程，努力做到“一審多項”、“一審多果”、“一果多用”，全面提升審計監督的質(zhì)量和效能。

三、具體項目

2024審計年度全市統一組織審計項目及市本級審計項目計劃安排項目共計7大類(lèi)81項，審計時(shí)間范圍為　2024年3月1日至　2025年2月28日。

（一）財政、財務(wù)收支審計

1．預算執行審計

【審計目標】深化預算管理體制改革、促進(jìn)財政支出政策提質(zhì)增效、加強財政資源統籌和財力保障、規范預算管理、嚴肅財經(jīng)紀律、提高財政投資效益和財政資金使用績(jì)效，為全市經(jīng)濟高質(zhì)量發(fā)展提供有力的審計監督保障。

【審計重點(diǎn)】重點(diǎn)關(guān)注市本級預算執行總體情況、收入預算執行、支出預算總量與結構、財政風(fēng)險防控情況，市直部門(mén)單位預算執行、財務(wù)收支、國有資產(chǎn)管理、重大專(zhuān)項資金分配管理使用、以前年度審計發(fā)現問(wèn)題整改等情況。

【組織實(shí)施】市審計局統一組織，財政審計科牽頭，相關(guān)科室實(shí)施，采取直接審的方式對2023年度市本級預算執行進(jìn)行審計，對市城市管理局、市工信局等12個(gè)重點(diǎn)單位進(jìn)行審計。

2．財務(wù)收支審計

【審計目標】以促進(jìn)規范相關(guān)單位財務(wù)收支行為，提高公共資金、國有資產(chǎn)使用效益和財務(wù)管理水平為目標。

【審計重點(diǎn)】重點(diǎn)關(guān)注財務(wù)收支的合法性和效益性，重大經(jīng)濟事項決策合法合規性，以及資產(chǎn)管理的完整性、真實(shí)性。

【組織實(shí)施】由市審計局統一組織，財政審計科牽頭，相關(guān)科室實(shí)施，采取直接審的方式對市住房公積金中心、市新聞工作者協(xié)會(huì )財務(wù)收支情況進(jìn)行審計。

3．財政決算審計

【審計目標】以揭示地方人民政府貫徹落實(shí)國家財政政策中存在的違法違規問(wèn)題以及存在的薄弱環(huán)節，促進(jìn)財政改革，規范地方財政管理，維護國家資金安全，提高財政資金管理績(jì)效，推進(jìn)地方依法理財，推動(dòng)建立規范透明、標準科學(xué)、約束有力的預算制度為目標。

【審計重點(diǎn)】關(guān)注地方財政收入的完整性和真實(shí)性、財政支出的規范性和效益性，重點(diǎn)關(guān)注財政資金分配管理情況、債務(wù)風(fēng)險防控情況、專(zhuān)戶(hù)資金管理情況、決算草案編制情況、政府采購管理情況、以前年度決算審計發(fā)現問(wèn)題整改等情況。

【組織實(shí)施】由市審計局統一組織，財政審計科牽頭，相關(guān)科室實(shí)施，采取直接審的方式，對臨縣、柳林縣、石樓縣、汾陽(yáng)市4個(gè)縣（市）人民政府財政決算進(jìn)行審計。

（二）民生資金審計

1．全省惠農補貼“一卡通”專(zhuān)項審計調查。（審計署統一安排項目）

【審計目標】落實(shí)中央、省、市強農惠農政策，確保財政惠農補貼資金安全、及時(shí)、足額發(fā)放到位。

【審計重點(diǎn)】摸清到戶(hù)惠農補貼種類(lèi)、標準、資金到位撥付情況，關(guān)注“一卡通”惠農補貼發(fā)放、管理、使用情況，揭示惠農補貼管理使用中的腐敗問(wèn)題。

【組織實(shí)施】審計署統一組織，市、縣審計機關(guān)參加。

2．養老服務(wù)體系建設政策措施落實(shí)情況審計。（省廳統一安排項目）

【審計目標】推動(dòng)養老服務(wù)政策措施落實(shí)，提高資金使用績(jì)效。提供養老服務(wù)有效供給，推動(dòng)健全完善全市養老服務(wù)體系。

【審計重點(diǎn)】重點(diǎn)關(guān)注養老服務(wù)規劃和保障機制建設、相關(guān)政策制度落實(shí)、資金分配管理使用等情況。

【組織實(shí)施】省審計廳統一組織，市、縣審計機關(guān)參加。

3．全省學(xué)前教育普及普惠政策落實(shí)情況審計調查。（省廳統一安排項目）

【審計目標】摸清我市城鄉學(xué)前教育適齡兒童數量和幼兒園開(kāi)辦數量、學(xué)位設置、教職工配備等基本情況及普及普惠政策落實(shí)情況，揭示普惠制幼兒園保障機制不完善、財政投入不足等問(wèn)題，推動(dòng)普惠性資源擴容增效、建立相對完善的學(xué)前教育公共服務(wù)體系。

【審計重點(diǎn)】重點(diǎn)關(guān)注學(xué)前教育普及普惠政策落實(shí)、學(xué)前教育建設布局、經(jīng)費保障機制、財政投入、收費標準、成本分擔等情況。

【組織實(shí)施】省審計廳統一組織，市、縣審計機關(guān)參加。

4．全市2020至2022年城鄉居民大病保險資金收支情況審計。

【審計目標】以摸清城鄉居民大病保險基金收支核算、管理情況和政策落實(shí)情況，充分保障參保群眾的合法權益，穩步提高醫療保障資金使用水平，完善大病保險的體制機制為目標。

【審計重點(diǎn)】重點(diǎn)關(guān)注大病保險基金籌集、使用，困難群體享受大病保險保障，定點(diǎn)醫療機構、商業(yè)保險機構監管和醫保信息系統共享等情況。

【組織實(shí)施】市審計局統一組織，社會(huì )保障審計科采取直接審的方式進(jìn)行。

5．全市易地移民搬遷政策性貸款管理使用情況專(zhuān)項審計。

【審計目標】全面核查全市易地扶貧搬遷政策性貸款管理使用情況，揭示易地扶貧搬遷政策性貸款管理使用存在的問(wèn)題，以推動(dòng)資金使用績(jì)效最大化為目標。

【審計重點(diǎn)】重點(diǎn)關(guān)注全市易地移民搬遷項目申報實(shí)施、資金管理使用、項目績(jì)效等情況。

【組織實(shí)施】市審計局統一組織，政府債務(wù)審計中心牽頭，相關(guān)縣（市、區）審計局配合。

（三）企業(yè)審計

【審計目標】以促進(jìn)深化我市國有企業(yè)改革、促進(jìn)國有資產(chǎn)保值增值、激發(fā)企業(yè)活力、提高核心競爭力、提升經(jīng)營(yíng)能力、防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險、推動(dòng)市屬?lài)匈Y本和企業(yè)做強做優(yōu)做大為目標。

【審計重點(diǎn)】重點(diǎn)關(guān)注企業(yè)財務(wù)收支真實(shí)性、重大投資決策合規性以及風(fēng)險防控、國有資產(chǎn)保值增值、國資國企改革推進(jìn)等情況及以前年度審計發(fā)現問(wèn)題整改等情況。

【組織實(shí)施】市審計局統一組織，企業(yè)審計科牽頭，相關(guān)科室配合，采取直接審的方式進(jìn)行。

（四）投資審計

【審計目標】以促進(jìn)國家重大政策措施貫徹落實(shí)，確保投資項目的竣工財務(wù)決算真實(shí)、合規，促進(jìn)提高項目建設管理水平和投資績(jì)效，揭露重大違法違紀問(wèn)題，促進(jìn)反腐倡廉建設為目標。

【審計重點(diǎn)】重點(diǎn)關(guān)注政府投資的重大項目政策措施貫徹落實(shí)、規劃推進(jìn)、項目建設和管理、征地拆遷、環(huán)境保護、質(zhì)量安全、資金籌集管理使用等情況；揭示存在的問(wèn)題，分析原因，提出解決問(wèn)題建議。

【組織實(shí)施】市審計局統一組織，固定資產(chǎn)投資審計科牽頭，相關(guān)科室采取直接審的方式進(jìn)行。

（五）專(zhuān)項審計

1．鄉村e鎮專(zhuān)項資金審計。（省廳統一安排項目）

【審計目標】以發(fā)現政策落實(shí)、項目建設及資金管理使用過(guò)程中存在的問(wèn)題，深入分析原因，促進(jìn)財政資金提質(zhì)增效，助力鄉村振興為目標。

【審計重點(diǎn)】重點(diǎn)關(guān)注市商務(wù)局、各縣（市、區）人民政府及有關(guān)部門(mén)職能履行、項目建設、資金管理、績(jì)效評價(jià)等情況。

【組織實(shí)施】市審計局統一組織，稅收征管審計科牽頭，相關(guān)縣（市、區）審計局配合。

2．市科技研發(fā)、高層次人才引進(jìn)和省市校合作產(chǎn)業(yè)引導專(zhuān)項資金審計。

【審計目標】以保障科技研發(fā)資金的有效使用、促進(jìn)科研資金使用合法合規、提高科研資金使用效率、促進(jìn)企業(yè)科技研發(fā)和成果轉化，推動(dòng)高層次科技人才引進(jìn)資金政策落實(shí)到位，確保地校合作科研項目的合規性、有效性和效益性為目標。

【審計重點(diǎn)】重點(diǎn)關(guān)注貫徹落實(shí)科技創(chuàng )新政策，財政科技等部門(mén)資金分配使用，科技項目驗收與績(jì)效評價(jià)，高層次人才引進(jìn)專(zhuān)項經(jīng)費的管理使用效益，科研合作項目的申報立項、資金使用、項目進(jìn)度等情況。

【組織實(shí)施】市審計局統一組織，教科文衛審計科牽頭，各縣（市、區）審計局配合。

3．離石區2021年－2023年審計查出問(wèn)題整改情況專(zhuān)項調查。

4．中陽(yáng)縣2021年－2023年審計查出問(wèn)題整改情況專(zhuān)項調查。

【審計目標】以加強審計查出問(wèn)題整改工作，推動(dòng)整改工作常態(tài)化、制度化、規范化，更好發(fā)揮審計監督治已病、防未病為目標。

【審計重點(diǎn)】重點(diǎn)關(guān)注整改完成率低、整改質(zhì)量不高、多次提醒督促仍無(wú)實(shí)質(zhì)性進(jìn)展，或社會(huì )關(guān)注度高、影響面廣、整改成效不佳等問(wèn)題。

【組織實(shí)施】市審計局統一組織，計劃督查科采取直接審的方式進(jìn)行。

5．全市鄉村建設行動(dòng)相關(guān)資金和政策落實(shí)情況專(zhuān)項審計調查。

【審計目標】以深入揭示影響鄉村建設的體制機制問(wèn)題、管理漏洞和風(fēng)險隱患，提出有針對性的審計意見(jiàn)建議，推動(dòng)具有呂梁特色的宜居宜業(yè)美麗鄉村建設取得實(shí)效為目標。

【審計重點(diǎn)】重點(diǎn)關(guān)注財政資金分配管理使用，普惠性、基礎性、兜底性基礎設施建設，鄉村文化、醫療衛生、養老、殯葬等基本公共服務(wù)設施建設運行等情況。

【組織實(shí)施】市審計局統一組織，農業(yè)農村審計科牽頭，相關(guān)縣（市、區）審計局配合。

6．全市糧食儲備庫建設和儲備情況專(zhuān)項審計調查。

【審計目標】以貫徹落實(shí)市委、市政府關(guān)于糧食安全的重大決策部署，促進(jìn)完善糧食體系建設，提升應急保供能力為目標。

【審計重點(diǎn)】重點(diǎn)關(guān)注各主管部門(mén)履行管理、監督責任情況以及儲備糧計劃規模落實(shí)情況，儲備糧輪換政策執行、儲備糧儲存安全以及涉糧專(zhuān)項資金管理使用和相關(guān)工程項目建設管理等情況。

【組織實(shí)施】審計局統一組織，稅收征管審計科牽頭，相關(guān)縣（市、區）審計局配合。

（六）資源環(huán)境審計

1．全省土地整治和指標交易情況專(zhuān)項審計調查。（省廳統一安排項目）

【審計目標】摸清全市土地整治和指標交易情況，揭示整治和交易中存在的問(wèn)題，推動(dòng)提升土地綜合整治水平、提高土地資源利用效率。

【審計重點(diǎn)】重點(diǎn)關(guān)注各級自然資源等管理部門(mén)在土地整治和指標交易過(guò)程中的履職情況、土地整治項目實(shí)施和合法合規性及質(zhì)量效果、指標交易調劑的真實(shí)性效益性、相關(guān)財政資金管理使用等情況。

【組織實(shí)施】省審計廳統一組織，市、縣審計機關(guān)參加。

2．呂梁山西麓山水林田湖草沙一體化治理工程跟蹤審計。

【審計目標】以推動(dòng)省委、市委政策措施落實(shí)，保障呂梁山西麓山水林田湖草沙一體化治理工程如期完成并發(fā)揮作用為目標。

【審計重點(diǎn)】重點(diǎn)關(guān)注呂梁山西麓山水林田湖草沙一體化治理工程項目政策落實(shí)落地、工程進(jìn)展、資金管理、投資績(jì)效及質(zhì)量安全等情況。

【組織實(shí)施】市審計局統一組織，自然資源和生態(tài)環(huán)境審計科牽頭，相關(guān)縣（市、區）審計局配合。

（七）經(jīng)濟責任審計（28人，任中14人，離任14人）

1．縣（市、區）政府主要領(lǐng)導干部經(jīng)濟責任履行情況及自然資源資產(chǎn)審計（3人）

【審計目標】以強化干部管理監督，促進(jìn)領(lǐng)導干部履職盡責、擔當作為，貫徹落實(shí)綠色發(fā)展理念、促進(jìn)領(lǐng)導干部認真履行自然資源資產(chǎn)管理和生態(tài)環(huán)境保護責任為目標。

【審計重點(diǎn)】重點(diǎn)關(guān)注貫徹執行黨中央、省委、市委重大經(jīng)濟方針政策和決策部署，本地區重要發(fā)展規劃和政策措施制定、執行及效果，重大經(jīng)濟事項決策、執行及效果，財政財務(wù)管理和經(jīng)濟風(fēng)險防范，落實(shí)黨風(fēng)廉政建設責任和遵守廉潔從政規定，領(lǐng)導干部履行自然資源資產(chǎn)管理和開(kāi)發(fā)利用責任、貫徹落實(shí)黨中央重大決策部署、遵守法律法規、自然資源資產(chǎn)實(shí)物量與生態(tài)環(huán)境狀況變化情況，以前年度審計查出問(wèn)題整改等情況。

【組織實(shí)施】由市審計局統一組織，經(jīng)濟責任審計科、農業(yè)農村審計科、財政審計科采取直接審的方式進(jìn)行。

2．市直部門(mén)領(lǐng)導干部經(jīng)濟責任履行情況審計（21人）

【審計目標】以強化干部管理監督，促進(jìn)領(lǐng)導干部履職盡責、擔當作為為目標。

【審計重點(diǎn)】重點(diǎn)關(guān)注貫徹執行黨和國家經(jīng)濟方針政策、重大決策部署，本部門(mén)重要發(fā)展規劃和政策措施制定、執行及效果，重大經(jīng)濟事項決策、執行及效果，財政財務(wù)管理和經(jīng)濟風(fēng)險防范、國有資產(chǎn)管理、在經(jīng)濟活動(dòng)中落實(shí)黨風(fēng)廉政建設責任和遵守廉潔從政規定、以前年度審計查出問(wèn)題整改等情況。

【組織實(shí)施】由市審計局統一組織，經(jīng)濟責任審計科牽頭，相關(guān)科室采取直接審的方式進(jìn)行。

3．縣級公安機關(guān)主要領(lǐng)導干部經(jīng)濟責任履行情況審計（2人）

【審計目標】以強化干部管理監督，促進(jìn)公安機關(guān)和領(lǐng)導干部守法守紀守規盡責、廉潔用權、干凈干事為目標。

【審計重點(diǎn)】重點(diǎn)關(guān)注貫徹執行黨和國家經(jīng)濟方針政策、重大決策部署，本單位重要發(fā)展規劃和政策措施制定、執行及效果，重大經(jīng)濟事項決策、執行及效果，財政財務(wù)管理，資產(chǎn)管理，專(zhuān)項資金使用，利用公權力影響開(kāi)展項目和通過(guò)職能轉移違規經(jīng)營(yíng)、落實(shí)黨風(fēng)廉政建設責任和遵守廉潔從政規定、以前年度審計查出問(wèn)題整改等情況。

【組織實(shí)施】由市審計局統一組織，經(jīng)濟責任審計科牽頭，相關(guān)科室采取直接審的方式進(jìn)行。

4．縣（區）審計局長(cháng)經(jīng)濟責任履行情況審計（2人）

【審計目標】以強化干部管理監督，促進(jìn)領(lǐng)導干部履職盡責、擔當作為為目標。

【審計重點(diǎn)】重點(diǎn)關(guān)注貫徹執行黨和國家經(jīng)濟方針政策、重大決策部署，本部門(mén)重要發(fā)展規劃和政策措施制定、執行及效果，重大經(jīng)濟事項決策、執行及效果，財政財務(wù)管理和經(jīng)濟風(fēng)險防范、國有資產(chǎn)管理、在經(jīng)濟活動(dòng)中落實(shí)黨風(fēng)廉政建設責任和遵守廉潔從政規定、以前年度審計查出問(wèn)題整改等情況。

【組織實(shí)施】由市審計局統一組織，經(jīng)濟責任審計科牽頭，相關(guān)科室采取直接審的方式進(jìn)行。

以上審計項目具體實(shí)施見(jiàn)《2024年度全市統一組織審計項目及市本級審計項目計劃明細表》。

四、工作要求

（一）樹(shù)牢一盤(pán)棋意識。市縣兩級審計機關(guān)要優(yōu)化資源配置，強化上下聯(lián)動(dòng)和橫向協(xié)作，全市統一組織審計項目牽頭科室要提前謀劃，數據先行，科學(xué)制定審計工作方案；參與項目的縣級審計機關(guān)要選優(yōu)配強審計組，按照市局工作方案開(kāi)展審計；審計實(shí)施過(guò)程中要精準管控、定期調度、層層傳導壓力、形成合力，著(zhù)力揭示事關(guān)經(jīng)濟政治全局、事關(guān)長(cháng)遠發(fā)展、事關(guān)人民群眾根本利益的重大問(wèn)題。要加強以前年度審計查出問(wèn)題整改的橫向協(xié)作，切實(shí)維護審計權威。

（二）強化審計研究。全市審計機關(guān)要把審計研究貫徹到審計全過(guò)程各環(huán)節，以研究引領(lǐng)思路提升、業(yè)務(wù)提升、成果提升，加強審前謀劃，做好審計工作方案，強化過(guò)程管控，保障審計質(zhì)量。各審計組要嚴格執行審計工作方案，強化對審計實(shí)施、審計問(wèn)題、審計建議的研究，確保審計結果客觀(guān)公正，經(jīng)得起檢驗。審計項目完成后，各科室和各審計組要及時(shí)開(kāi)展后評估，總結經(jīng)驗、查找不足、分析得失，推動(dòng)后續審計立項選題、組織實(shí)施更加精準。

（三）堅持問(wèn)題導向。全市審計機關(guān)要牢固樹(shù)立“有問(wèn)題沒(méi)發(fā)現是失職、發(fā)現問(wèn)題不報告是瀆職”意識，要動(dòng)真格、敢碰硬、敢于斗爭、善于斗爭、堅持原則、一查到底，著(zhù)力揭示事關(guān)經(jīng)濟社會(huì )全局、事關(guān)長(cháng)遠發(fā)展、事關(guān)人民群眾根本利益的重大問(wèn)題，著(zhù)力揭示對黨中央、省委和市委決策部署有令不行、有禁不止的問(wèn)題，著(zhù)力揭示違規舉借債務(wù)、擠占挪用、騙取套取民生資金，以及企業(yè)、金融、資源環(huán)境等領(lǐng)域重大損失損毀問(wèn)題，推動(dòng)中央、省委和市委各項重大戰略和重大政策落地落實(shí)，保障經(jīng)濟平穩健康發(fā)展。

（四）強化全過(guò)程跟蹤管理。全市審計機關(guān)要嚴格執行審計現場(chǎng)管理辦法，控制現場(chǎng)審計時(shí)間，落實(shí)周例會(huì )、旬調度、月總結制度，圍繞年度計劃，做好項目審前調研、方案編制、業(yè)務(wù)培訓、過(guò)程管控、問(wèn)題認定、報告撰寫(xiě)全過(guò)程統籌管理。遇有特殊情況確需調整審計時(shí)間和任務(wù)安排的，應報分管領(lǐng)導和局長(cháng)批準。全市統一組織項目審計工作方案應提請辦公室審核把關(guān)，報計劃督查科備案。計劃督查科及時(shí)跟蹤各項審計進(jìn)展情況，適時(shí)通報各項目執行進(jìn)度，對出現逾期的，及時(shí)提醒提示。

（五）堅持依法廉潔審計。全市審計機關(guān)要認真貫徹落實(shí)中央八項規定及其實(shí)施細則精神，嚴格執行審計“四嚴禁”工作要求和審計“八不準”工作紀律，堅持依法審計、廉潔審計、文明審計，虛心聽(tīng)取意見(jiàn)，依法定論、以理服人，不得主觀(guān)臆斷、口大氣粗、盛氣凌人。嚴格執行請示報告制度，審計中發(fā)現的重大問(wèn)題和出現的異常情況要及時(shí)報告。嚴格遵守保密紀律，強化保密管理，未經(jīng)批準不得擅自對外披露審計信息、提供審計資料數據。