事項名稱(chēng)

事項依據

事項名稱(chēng)

責任事項依據

1

行政處罰

對拒絕、拖延提供與審計事項有關(guān)的資料，或者提供的資料不真實(shí)、不完整，或者拒絕、阻礙檢查的處罰

1.《中華人民共和國審計法》第四十三條
????????????2.《中華人民共和國審計法實(shí)施條例》第四十七條

1.發(fā)現和受理階段責任：審計機關(guān)派出審計組在審計（或專(zhuān)項審計調查）時(shí)，發(fā)現被審計單位或者有關(guān)人員拒絕或者拖延提供與審計事項有關(guān)的資料，或者拒絕、阻礙檢查；發(fā)現或者接到舉報、控告被審計單位或者有關(guān)人員提供的資料不真實(shí)、不完整，審計組應當報告審計機關(guān)，并責令改正。情節嚴重或拒不改正的，審計機關(guān)予以審查，決定進(jìn)一步核查和追責。
????????????2.調查階段責任：審計機關(guān)派出審計組在進(jìn)一步調查過(guò)程中，要指定專(zhuān)人負責，與當事人有直接利害關(guān)系的應當回避。審計人員不得少于兩人，允許被審計單位和有關(guān)人員申辯和陳述，并以審計組審計報告形式征求被審計單位意見(jiàn)。審計人員應當保守有關(guān)秘密。
????????????3.審查階段責任：審計機關(guān)派出審計組、審計組所在部門(mén)、審理部門(mén)應當對違法事實(shí)、證據、審計程序、法律適用、處罰幅度，以及被審計單位和有關(guān)人員申辯、陳述和被審計單位反饋意見(jiàn)等進(jìn)行審核、復核、審理。
????????????4.告知階段責任：審計機關(guān)在做出審計處罰決定前，應書(shū)面告知被審計單位和有關(guān)責任人員有要求舉行聽(tīng)證的權力。
????????????5.決定階段責任：審計機關(guān)根據審核、復核、審理情況，召開(kāi)審計業(yè)務(wù)會(huì )議審定是否予以審計處罰；特殊情況下，經(jīng)審計機關(guān)主要負責人授權，可以由審計機關(guān)其他負責人審定。依法需要給予審計處罰的，應制作審計處罰決定書(shū)，并告知申請行政復議、提起行政訴訟或者提請政府裁決的途徑和期限。
????????????6.送達執行階段責任：審計處罰決定書(shū)應當及時(shí)送達被審計單位和當事人，并自送達之日起生效。審計機關(guān)應當在規定時(shí)間內檢查被審計單位和當事人執行審計處罰決定情況。
????????????7.其他法律法規規章文件規定應當履行的責任。

1.《審計法》第五十二條?

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????????????2.《公務(wù)員法》第五十七至六十五條 ????????????
????????????3.《審計法實(shí)施條例》第五十五條 ?????????????
????????????4.《國家審計準則》第一百七十二條至第一百九十六條

?

2

行政處罰

對違反國家規定的財政財務(wù)收支行為的處罰

1.《中華人民共和國審計法》第四十六條
????????????2.《中華人民共和國審計法實(shí)施條例》第四十九條
????????????3.《違反財政違法行為處罰處分條例》第二條。

1.發(fā)現和受理階段責任:審計機關(guān)派出審計組在審計監督中，對發(fā)現或者接到舉報、控告被審計單位嚴重或重大的違反國家規定的財政財務(wù)收支行為，審計組應當報告審計機關(guān)，審計機關(guān)予以審查，決定進(jìn)一步核查和追責。
????????????2.調查階段責任：審計機關(guān)派出審計組在進(jìn)一步調查過(guò)程中，要指定專(zhuān)人負責，與當事人有直接利害關(guān)系的應當回避。審計人員不得少于兩人，允許被審計單位和有關(guān)人員申辯和陳述，并以審計組審計報告形式征求被審計單位意見(jiàn)。審計人員應當保守有關(guān)秘密。
????????????3.審查階段責任：審計機關(guān)派出審計組、審計組所在部門(mén)、審計機關(guān)審理部門(mén)應當對違法事實(shí)、證據、審計程序、法律適用、處罰幅度，以及被審計單位和有關(guān)人員申辯、陳述和反饋意見(jiàn)等進(jìn)行審核、復核、審理。
????????????4.告知階段責任：審計機關(guān)在做出較大數額審計處罰決定前，應書(shū)面告知被審計單位和有關(guān)責任人員有要求舉行聽(tīng)證的權力。
????????????5.決定階段責任：審計機關(guān)根據審核、復核、審理情況，召開(kāi)審計業(yè)務(wù)會(huì )議審定是否予以審計處罰；特殊情況下，經(jīng)審計機關(guān)主要負責人授權，可以由審計機關(guān)其他負責人審定。依法需要給予審計處罰的，應制作審計處罰決定書(shū)，并告知申請行政復議、提起行政訴訟或者提請政府裁決的途徑和期限。
????????????6.送達執行階段責任：審計處罰決定書(shū)應當及時(shí)送達被審計單位和當事人，并自送達之日起生效。審計機關(guān)應當在規定時(shí)間內檢查被審計單位和當事人執行審計處罰決定情況。
????????????7.其他法律法規規章文件規定應當履行的責任。

1.《審計法》第五十二條；

????????????2.《公務(wù)員法》第五十七至六十五條?

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????????????3.《審計法實(shí)施條例》第五十五條 ????????????
????????????4.《國家審計準則》第一百七十二條至第一百九十六條 ?????????????????

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3

行政強制

封存有關(guān)賬冊、資料、資產(chǎn)，申請法院凍結存款

1.《中華人民共和國審計法》第三十四條第一、第二款
????????????2.《中華人民共和國審計法實(shí)施條例》第三十二條

1.發(fā)現和受理階段責任:審計機關(guān)派出審計組在審計監督中，對發(fā)現或者接到舉報、控告被審計單位轉移、隱匿、篡改、毀棄會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、財務(wù)會(huì )計報告以及其他與財政收支或者財務(wù)收支有關(guān)的資料，轉移、隱匿所持有的違反國家規定取得的資產(chǎn)，審計組應當報告審計機關(guān)，審計機關(guān)予以審查，決定予以制止和進(jìn)一步核查、追責。
????????????2.制止階段責任：審計組應當根據審計機關(guān)的決定，立即予以制止，并及時(shí)取得審計證據。情節嚴重或者制止無(wú)效，審計機關(guān)予以審查，決定是否進(jìn)行封存。
????????????3.封存決定階段責任：對被審計單位正在或者可能轉移、隱匿、篡改、毀棄會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、財務(wù)會(huì )計報告以及其他與財政收支或者財務(wù)收支有關(guān)的資料的，以及被審計單位正在或者可能轉移、隱匿違反國家規定取得的資產(chǎn)的，經(jīng)縣級以上人民政府審計機關(guān)負責人批準，有權封存有關(guān)資料和違反國家規定取得的資產(chǎn)；對在金融機構的有關(guān)存款需要予以?xún)鼋Y的，應當向人民法院提出申請。
????????????4.送達執行階段責任：審計機關(guān)應當及時(shí)送達審計封存通知書(shū)，并采取封存措施。采取封存措施，應當由兩名審計人員實(shí)施，并會(huì )同被審計單位相關(guān)人員對有關(guān)資料或者資產(chǎn)進(jìn)行清點(diǎn)，開(kāi)列封存清單。
????????????5.事后監管階段責任：封存期限屆滿(mǎn)或者在封存期限內完成對有關(guān)資料或者資產(chǎn)處理的，審計人員應當與被審計單位相關(guān)人員共同清點(diǎn)封存的資料或者資產(chǎn)后予以退還。封存的期限一般不得超過(guò)7個(gè)工作日；有特殊情況需要延長(cháng)的，經(jīng)審計機關(guān)負責人批準，可以適當延長(cháng)，但延長(cháng)的期限不得超過(guò)7個(gè)工作日。
????????????6.其他法律法規規章文件規定應履行的責任。

1.《審計法》第五十二條

????????????2.《公務(wù)員法》第五十七至六十五條

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????????????3.《審計法實(shí)施條例》第五十五條 ????????????
????????????4.《國家審計準則》第一百七十二條至第一百九十六條

?

4

行政強制

通知暫停撥付與暫停使用有關(guān)款項

1.《中華人民共和國審計法》第三十四條第三款

1.發(fā)現和受理階段責任:審計機關(guān)派出審計組在審計監督中，對發(fā)現或者接到舉報、控告被審計單位正在進(jìn)行的違反國家規定的財政收支、財務(wù)收支行為，審計組應當報告審計機關(guān)，審計機關(guān)予以審查，決定予以制止和進(jìn)一步核查、追責。
????????????2.制止階段責任：審計組應當根據審計機關(guān)的決定，立即予以制止，并及時(shí)取得審計證據。情節嚴重或者制止無(wú)效，審計機關(guān)予以審查，決定是否通知財政部門(mén)和有關(guān)主管部門(mén)暫停撥付或者暫停使用有關(guān)款項。
????????????3.決定階段責任：對被審計單位正在進(jìn)行的違反國家規定的財政收支、財務(wù)收支行為，經(jīng)審計機關(guān)負責人批準，向財政部門(mén)和有關(guān)主管部門(mén)、以及被審計單位送達暫停撥付或暫停使用通知書(shū)。
????????????4.事后處理階段責任：在規定期限內，審計機關(guān)應當對違法事實(shí)、證據等方面進(jìn)行審核、復核、審理，依法作出處理決定或者作出解除暫停撥付與使用決定。
????????????5.其他法律法規規章文件規定應履行的責任。

1.《審計法》第五十二條

????????????2.《公務(wù)員法》第五十七至六十五條 ?

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????????????3.《審計法實(shí)施條例》第五十五條 ；《行政機關(guān)公務(wù)員處分條例》（國務(wù)院第495號令）?

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4.《國家審計準則》第一百七十二條至第一百九十六條

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5

其他
????????????權力

審計監督

1.《審計法》第二條、第十六條至第二十七條、第三十五條、第三十六條、第四十七條
????????????2.《審計法實(shí)施條例》第七條、、第十九條、第五十四條

1.計劃階段責任：審計機關(guān)應按照法定程序編制年度審計項目計劃，報省政府批準，經(jīng)濟責任審計項目計劃報省經(jīng)濟責任審計工作領(lǐng)導小組批準。下達執行經(jīng)批準后的年度審計項目計劃。
????????????2.實(shí)施階段責任：審計機關(guān)項目計劃執行處室按照法定程序組成審計組，制發(fā)審計通知書(shū)，開(kāi)展審計調查，編制審計實(shí)施方案，采取檢查、調查、查詢(xún)等方法取得審計證據，編制審計記錄；審計組組長(cháng)審核確認審計工作底稿、審計證據等，確認審計目標是否實(shí)現。
????????????3.審計終結階段責任：審計組起草審計報告等審計結論性文書(shū)，按規定程序征求被審計對象意見(jiàn)；項目計劃執行部門(mén)、審理部門(mén)對代擬的審計報告等審計結論文書(shū)、審計全過(guò)程材料進(jìn)行復核、審理；審計機關(guān)業(yè)務(wù)會(huì )議集體審定審計報告等審計結論文書(shū)，特殊情況下，經(jīng)審計機關(guān)主要負責人授權，可以由審計機關(guān)其他負責人審定；出具審計報告，下達審計決定。對被審計單位所執行的上級主管部門(mén)有關(guān)財政收支、財務(wù)收支的規定與法律、行政法規相抵觸的，向有關(guān)主管部門(mén)提出糾正建議；對依法應當追究有關(guān)人員責任的，向有關(guān)主管機關(guān)、單位提出給予處分的建議；對依法應當由有關(guān)主管機關(guān)處理、處罰的，移送有關(guān)主管機關(guān)；涉嫌犯罪的，移送司法機關(guān)。根據法律法規規定，依照法定程序向政府有關(guān)部門(mén)通報或者向社會(huì )公布審計結果。
????????????4.監督執行和整改階段責任：審計機關(guān)應當在3個(gè)月內，檢查審計報告、審計決定等執行情況；對本級預算執行審計情況發(fā)現問(wèn)題的整改情況，要按規定程序向市政府報告，同時(shí)受市政府委托向市人大常委會(huì )報告。
????????????5.其他法律法規規章文件規定應履行的責任。

1.《審計法》第五十二條

????????????2.《公務(wù)員法》第五十七至六十五條 ????
????????????3.《審計法實(shí)施條例》第五十五條 ????????????
????????????4.《國家審計準則》第一百七十二條至第一百九十六條

?

?6

其他
????????????權力

社會(huì )審計機構審計報告核查權

1.《中華人民共和國審計法》第三十條
????????????2.《中華人民共和國審計法實(shí)施條例》第二十七條

1.計劃階段責任：根據年度審計工作安排，制定核查內部審計機構工作計劃，并將核查內容編入年度審計項目計劃。
????????????2.核查階段責任：項目計劃執行部門(mén)，按照年度計劃安排，制發(fā)、送達審計通知書(shū)。按照國家法律、法律、規章等規定，對社會(huì )審計機構出具的審計報告質(zhì)量進(jìn)行核查。
????????????3.處理階段責任：對核查或審計發(fā)現的問(wèn)題，依法取得審計證據、編制審計記錄、提出處理意見(jiàn)，按規定程序進(jìn)行審核、復核、審理，并提請審計機關(guān)業(yè)務(wù)會(huì )議審定后，出具審計報告。對依法應當處理、處罰的，按照規定程序移送有關(guān)主管機關(guān)依法處理。
????????????4.其他法律法規和規章文件規定應履行的責任。

1.《審計法》第五十二條

????????????2.《審計法實(shí)施條例》第五十五條

?

7

其他
????????????權力

內部審計工作指導監督權

1.《中華人民共和國審計法》第二十九條
????????????2.《中華人民共和國審計法實(shí)施條例》第二十六條
????????????3.《審計署關(guān)于內部審計工作的規定》第二十三條

1.計劃階段責任：根據年度審計工作安排，制定指導和監督內部審計年度計劃；監督內部審計工作的，納入年度審計項目計劃。
????????????2.受理階段責任：審計機關(guān)對內部審計機構或者人員對審計監督對象的違法違規行為不予處理或者不當處理行為的舉報、投訴，進(jìn)行審核，報請審計機關(guān)審定，指定有關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)進(jìn)一步核查。
????????????3.指導監督階段責任：審計機關(guān)根據立法計劃安排，開(kāi)展立法論證、調研，會(huì )同有關(guān)部門(mén)代擬有關(guān)內部審計規章制度草案，報請審計機關(guān)審定；內審指導部門(mén)根據年度計劃，組織開(kāi)展調研、培訓等工作；項目計劃執行部門(mén)，按照年度計劃安排，結合項目審計，對被審計單位內部審計制度建立健全情況、內部審計項目質(zhì)量，以及內部審計機構或者人員舉報、投訴事項進(jìn)行核查。
????????????4.處理階段責任：對核查或審計發(fā)現的問(wèn)題，監督被審計單位整改。
????????????5.其他法律法規和規章文件規定應履行的責任。

1.《審計法》第五十二條

????????????2.《審計法實(shí)施條例》第五十五條

?

8

其他
????????????權力

審計處理權

1.《中華人民共和國審計法》第四十五條、第四十六條、第五十條
????????????2.《中華人民共和國審計法實(shí)施條例》第四十條第三款、《財政違法行為處罰處分條例》第二條

1.發(fā)現取證階段責任：審計機關(guān)派出審計組在審計實(shí)施過(guò)程中，發(fā)現被審計單位違反國家規定的財政、財務(wù)收支行為，應當取得適當、充分的審計證據，編制審計記錄。
????????????2.審核階段責任：審計現場(chǎng)結束后，審計機關(guān)派出審計組應當審核審計證據的適當性、充分性，提出對審計發(fā)現問(wèn)題的處理意見(jiàn),并寫(xiě)入審計報告，征求被審計單位意見(jiàn)。審計組應當認真研究、討論被審計單位反饋意見(jiàn)，提出采納或不采納意見(jiàn)，并作出說(shuō)明，同時(shí)起草審計決定書(shū)。
????????????3.決定階段責任：項目計劃執行部門(mén)應當對審計組起草的審計報告、審計決定書(shū)等進(jìn)行復核；審理部門(mén)應當在復核的基礎上，對審計組起草的審計報告、審計決定書(shū)等進(jìn)行審理。審計機關(guān)根據審核、復核、審理情況，召開(kāi)審計業(yè)務(wù)會(huì )議審定審計組代擬的審計報告、審計決定；特殊情況下，經(jīng)審計機關(guān)主要負責人授權，可以由審計機關(guān)其他負責人審定。
????????????4.告知階段責任：審計機關(guān)應當告知被審計單位決定執行的方式、期限、救濟途徑等。
????????????5.送達執行階段責任：按規定時(shí)間和程序送達審計報告和審計決定。
????????????6.監督執行和整改階段責任：審計機關(guān)應當在3個(gè)月內，檢查審計報告、審計決定等執行情況；被審計單位不執行審計決定的，審計機關(guān)應當責令限期執行；逾期仍不執行的，審計機關(guān)可以申請人民法院強制執行，建議有關(guān)主管機關(guān)、單位對直接負責的主管人員和其他直接責任人員給予處分。對本級預算執行審計情況發(fā)現問(wèn)題的整改情況，要按規定程序向市政府報告，同時(shí)受市政府委托向市人大常委會(huì )報告。
????????????7.其他法律法規規章文件規定應履行的責任。

1.《審計法》第五十二條

????????????2.《公務(wù)員法》第五十七至六十五條 ????
????????????3.《審計法實(shí)施條例》第五十五條 ????????????
????????????4.《國家審計準則》第一百七十二條至第一百九十六條

?

9

其他
????????????權力

查詢(xún)被審計單位及被審計單位以個(gè)人名義在金融機構的賬戶(hù)存款權

1. 《中華人民共和國審計法》第三十三條第二款、第三款
????????????2.《中華人民共和國審計法實(shí)施條例》第三十條

1.在審計實(shí)施過(guò)程中，發(fā)現問(wèn)題應當查詢(xún)被審計單位或被審計以個(gè)人名義在金融機構的賬戶(hù)而未查詢(xún)的責任。
????????????2.查詢(xún)過(guò)程中應當履行而未履行審計程序的責任。
????????????3.審計人員應當履行而未履行保密義務(wù)的責任。

1.《審計法》第五十二條

????????????2.《審計法實(shí)施條例》第三十條

????????????3.《財政違法行為處罰處分條例》第二十二條

????????????4.《公務(wù)員法》第十四條

????????????5.《保密法》