文件鏈接：呂梁市審計局關(guān)于推廣包容免罰模式的通知

《呂梁市審計局關(guān)于推廣包容免罰模式的通知》政策解讀

一、起草背景

為全面貫徹落實(shí)黨的二十大精神和省委、市委關(guān)于優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境的決策部署，積極推廣包容免罰模式，推進(jìn)治理體系和治理能力現代化，進(jìn)一步優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境，規范執法行為，推行柔性執法，促進(jìn)行政執法工作嚴格規范公正文明，起草《呂梁市審計局關(guān)于推廣包容免罰模式的通知》。

二、起草依據

該文件依據《山西省審計廳關(guān)于印發(fā)＜審計機關(guān)規范審計處罰裁量權實(shí)施辦法＞的通知》（晉審規〔2022〕1號）《山西省人民政府關(guān)于貫徹實(shí)施＜中華人民共和國行政處罰法＞的意見(jiàn)》（晉政發(fā)〔2022〕17號）《山西省司法廳優(yōu)化法治化營(yíng)商環(huán)境2023年行動(dòng)計劃實(shí)施方案》（晉司法〔2023〕19號）等制定。

三、主要內容

（一）明確了實(shí)行范圍。

市縣兩級審計機關(guān)實(shí)施的所有審計項目，均要嚴格按照省廳下發(fā)的《審計機關(guān)規范審計處罰裁量權實(shí)施辦法》《審計機關(guān)審計處罰裁量基準》和市局制訂的《呂梁市審計局包容免罰行政處罰“三清單”（試行）》規定，積極推廣包容免罰模式進(jìn)行處罰，規范行使審計處罰裁量權。

（二）明確了適用包容免罰模式的具體情形。

市縣兩級審計機關(guān)在審計過(guò)程中發(fā)現的下列違法問(wèn)題，應采取包容免罰模式進(jìn)行處罰，具體是：

1．對有下列情形之一的，依法不予處罰，但應當進(jìn)行教育：違法行為輕微并及時(shí)改正，沒(méi)有造成危害后果的；有證據足以證明沒(méi)有主觀(guān)過(guò)錯的；違法行為在二年內未被發(fā)現的，涉及金融安全等且有危害后果在五年內未被發(fā)現的，法律另有規定的除外；其他依法不予處罰的。前述期限，從違法行為發(fā)生之日起計算；違法行為有連續或者繼續狀態(tài)的，從行為終了之日起計算。

2．對有下列情形之一的，應當依法從輕或者減輕處罰：主動(dòng)消除或者減輕違法行為危害后果的；受他人脅迫實(shí)施違法行為的；主動(dòng)提供審計機關(guān)尚未掌握的違法行為的；其他依法應當從輕或者減輕處罰的。

（三）編制了《呂梁市審計局包容免罰行政處罰“三清單”（試行）》。

研究編制《呂梁市審計局包容免罰行政處罰“三清單”（試行）》，即從輕處罰事項清單、減輕處罰事項清單、首次輕微違法免于處罰事項清單，將包容免罰模式具體化、標準化。

（四）明確了推廣包容免罰模式的有關(guān)要求。

1．加強組織領(lǐng)導。各縣局主要負責人和市局各科室、中心主要負責人要擔負起第一責任人責任，親自上手、親自把關(guān)、常態(tài)施行；要組織全體人員對司法部門(mén)和上級部門(mén)推行包容免罰相關(guān)文件集中學(xué)、系統學(xué)、全面學(xué)，認真領(lǐng)會(huì )，準確理解行政處罰“三清單”適用情形，統一執法尺度和標準。

2．嚴肅工作紀律。對審計發(fā)現的問(wèn)題，要嚴格按照審計處罰裁量基準和包容免罰行政處罰“三清單”執行；對違法行為不予處罰、從輕處罰、減輕處罰的，要依法獲取相關(guān)的、充分的審計證據，并作出必要的理由說(shuō)明；對違法行為適用容錯免責機制情形和認定標準的，要嚴格執行法制審核、集體討論等執法程序規定嚴格把關(guān)；對包容免罰制度不研究、不部署、不落實(shí)的，要按規定嚴肅追責問(wèn)責。

3．完善工作臺賬。市縣兩級審計機關(guān)對采取包容免罰模式進(jìn)行審計處罰的事項，填報包容免罰行政處罰“三清單”工作臺賬。市局在審計質(zhì)量檢查過(guò)程中，對應采取而未采取包容免罰模式進(jìn)行審計處罰的事項，要及時(shí)提出更正意見(jiàn)，及時(shí)糾正。

4．實(shí)行動(dòng)態(tài)管理。市縣兩級審計機關(guān)要對“三清單”實(shí)行動(dòng)態(tài)管理，根據法律法規規章的“立改廢釋”情況和實(shí)際運用執行情況，及時(shí)按照合法性審核、集體討論、文件備案、對外公布等程序對清單內容進(jìn)行調整完善。

政策咨詢(xún)：市審計局??法規科??8222425